跨境遺產規劃：資產分散香港、英國、新加坡，家人如何承辦？

示意個案：Raymond 的資產分散三地，問題在哪裡？

示意個案（純屬說明，非真實客戶）：58 歲的 Raymond 是資深投資者，在香港有兩個物業，在英國有一個收租單位，另有新加坡的銀行與股票戶口，總資產估計逾 HK$3,000 萬。他以為資產分散就安全，卻從沒告訴太太各個戶口在哪裡。若他突然離世，問題不在於資產不夠，而在於家人找不到、提不出：太太可能連有哪些海外戶口都不清楚，而英國與新加坡的資產亦須按當地程序處理。

• 資產不透明：家人不知道有哪些銀行、證券戶口與保單。
• 程序分散：香港、英國、新加坡可能各要辦理承辦或認可手續。
• 現金流斷層：手續完成前，以死者個人名義持有的資產一般無法動用。

家人不知道有哪些戶口，怎麼辦？

最實際的做法是生前建立一份「資產地圖」：列明每項資產的所在地、機構、戶口類別、聯絡人及文件存放位置，並告訴執行人或家人在哪裡找到它。跨境資產最常見的問題，並非資產消失，而是家人根本不知道它存在，結果成為長期無人處理的「沉睡戶口」。資產地圖毋須寫出密碼，重點是讓執行人知道「有甚麼、在哪裡、找誰」，再配合訂立遺囑指定執行人。

1. 第一步：按地區列出資產把香港、英國、新加坡及其他地區的物業、銀行戶口、證券戶口、強積金／退休計劃、保單與公司股權逐項列出。
2. 第二步：記下機構與聯絡人每項資產註明銀行／保險公司／券商名稱、戶口類別、當地律師或會計師聯絡方法，以及受益人資料（如適用）。
3. 第三步：註明文件存放位置寫明遺囑正本、樓契、保單及戶口文件放在哪裡，並告知執行人；切勿把密碼直接寫在清單上。
4. 第四步：與遺囑及保單受益人對照檢查各地資產是否已有遺囑覆蓋，保單受益人是否與整體意願一致，避免互相矛盾。
5. 第五步：定期更新開立或結束戶口、買賣物業、移居或家庭狀況改變後，更新資產地圖並通知執行人。

資產地圖屬個人整理工具，不能取代遺囑或其他法律文件；涉及私隱與保安，宜妥善保管。

海外資產是否要在每個地方分別辦承辦？

一般而言是。香港的遺囑認證或遺產管理書主要處理香港資產；英國、新加坡等地的資產，通常需要在當地申請承辦，或申請承認香港的承辦文件（例如在可行情況下辦理重新蓋印 resealing）。各地程序、文件要求、費用與所需時間不一，往往要委託當地律師，並可能涉及文件公證及翻譯。香港部分的程序可參考遺產承辦，所需時間視乎遺產複雜程度，可由數月至更長；海外部分則視乎當地程序而定。

各地程序、費用與時間不一，以當地法院及機構最新要求為準；英國部分以英國稅務海關（HMRC）最新規定為準。本文為一般教育資訊，非法律或稅務建議；實際安排宜諮詢律師／稅務顧問及持牌保險中介人。

英國物業要繳遺產稅嗎？為何會出現「先繳稅、後取產」？

可能要。根據英國稅務海關（HMRC）的規則，位於英國的資產（例如英國物業）一般屬英國遺產稅範圍，即使死者並非英國居民；標準稅率為 40%，適用於超出 £325,000 免稅額的價值。由於英國遺產稅一般須先繳付（或作出安排）才可取得英國承辦文件，家人可能要在動用英國資產之前，先籌措一筆稅款，加上當地律師費及文件公證等跨境費用，形成現金流壓力。相比之下，香港已取消遺產稅，新加坡亦已於 2008 年取消遺產稅，因此三地之中，英國資產較需要預先留意稅務與流動資金。

• 稅基：超出 £325,000 免稅額的英國資產價值，標準稅率 40%。
• 次序：遺產稅一般須先繳付或作出安排，才可取得英國承辦文件。
• 現金流：家人或需先動用其他資金、變賣其他資產或借貸應付。

以英國稅務海關（HMRC）最新規定為準；稅務規則可能改變，實際稅負視乎個別情況。本文為一般教育資訊，非法律或稅務建議；實際安排宜諮詢律師／稅務顧問及持牌保險中介人。

應否在每個資產所在地各立一份遺囑？

視乎情況，不少跨境資產持有人會考慮按資產所在地安排遺囑，例如一份處理香港資產、一份處理英國資產，由熟悉當地法律的律師分別草擬，有機會令當地承辦程序較順暢。關鍵是各份遺囑必須互相協調：一般遺囑會寫有「撤銷以往所有遺囑」的條款，若措辭不當，後立的遺囑可能意外撤銷先前的另一份，令部分資產變成無遺囑處理。因此宜清楚列明每份遺囑涵蓋的地區或資產範圍，並讓各地律師互相知悉。遺囑基本要點可參考如何訂立遺囑。

• 範圍清晰：每份遺囑列明只涵蓋哪個地區或哪類資產。
• 避免互相撤銷：撤銷條款須小心草擬，不可誤撤另一份遺囑。
• 執行人安排：可考慮在各地委任合適的執行人，方便處理當地手續。
• 一併覆檢：任何一份遺囑更改時，同時檢查其他遺囑是否需要配合。

多份遺囑的安排涉及各地法律，須由律師處理。本文為一般教育資訊，非法律或稅務建議；實際安排宜諮詢律師／稅務顧問及持牌保險中介人。

人壽保險在跨境遺產中可以擔當甚麼角色？

人壽保險可作為其中一個預留流動資金的工具：已指定受益人的身故賠償，一般毋須經遺產承辦（以保單條款為準），可讓家人在各地承辦手續進行期間，有一筆資金應付生活開支、律師費，甚至協助處理英國遺產稅。不過，賠償時間視乎保險公司及理賠文件而定；而且保險只是工具之一，並非唯一答案：保費會隨投保年齡上升，須通過核保（健康狀況可能影響承保或保費），保額亦應以負擔得來為前提。保險應與遺囑、資產地圖，以及較複雜情況下的家族信託等安排一併考慮，整體思路可參考財富傳承。

• 用途：為承辦期間的開支、律師費及稅款預留流動資金。
• 限制：保費隨年齡上升、須核保、保額須量力而為，條款以保單為準。
• 配合：受益人安排應與各地遺囑意願一致，並定期覆檢。

保險安排以個別保單條款為準。本文為一般教育資訊，非法律或稅務建議；實際安排宜諮詢律師／稅務顧問及持牌保險中介人。如需協助整理整體安排，可了解我們如何協助。